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房屋出租要交税

2012-02-16  文/

房屋出租要交税---如果店铺的月租金收入是1.5万元,低于营业税起征点,则不必缴纳营业税和城市维护建设税等附加,房产税为1800元,印花税15元,个人所得税2037元,店铺租金的综合税负率约为23.68%。

房屋出租要交税

H在北京市有一间店铺,在上市有一套商品房出租。H发现a>,同样房租,虽然金不同,可是算下来税率似乎不一样,困惑不已。

各地在不动产出租上的税收政策有较大差异,在做投资前,不仅要解当地的投资市场环境,还需要对当地的税收政策了解。一般的不动产投资,根据持有人不同,分为企业持有和个人持有;根据不动产性质不同,分为住宅和商铺。根据持有人不同和不动产的性质不同,税法对于征税管理的规定也有区别。H涉及的是,个人持有住房和商铺税收的问题。

在2011年111日起上调了营业税起征点,按期纳税的,起征点提高至月营业额2万元,各地涉及营业税的一些税收规定都做了应的调整。广东省由于营业税起征点上调,目前非住宅用出租屋的综合征收率从14%下调为8.7%,住宅用出租屋的税率则从原来的8%下调至6.7%。H在北京市投资的那套商铺的租金假设为3万元/月,高于营业税起征点,根据中国税法的规定,会涉及括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印税、个人所得税。目前北京市按照12%的综合征收率计征各项税费,其中营业税及附加5%,房产税为6%,个人所得税为1%。则H每月店铺的租金需缴纳3600元税金,其中营业税1500元,房产税1800元,个人所得税300元。房屋租赁协议在签订后,双方均要按照0.1%缴纳印花税。

假设H这套商铺的月租金为1.5万元,在北京市营业税起征点以下的,则不必缴纳营业税,涉及税金包括房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税。目前税务机关或税务机关委托的代征人是按照7%的综合征收率征收各项税款,其中房产税6%,个人所得税1%。则H每月店铺的租金需缴纳1050元税金,其中房产税900元,个人所得税150元。

如果这套商铺位于没有制定综合征收率的地区,这套商铺缴纳税金的金额将会有较大不同。在没有制定综合征收率的地区,需要按租金收入的12%缴纳房产税,按照商铺所处城镇的位置不同,缴纳1%-7%的城市维护建设税,教育费附加3%,地方教育费附加2%,堤防费1%,个人所得税在扣除营业税、房产税等税金和合理的修缮费之后,减除20%以后按20%缴纳。以月租金3万元为例,则缴纳营业税1500元,城市维护建设税等附加195元,房产税3600元,印花税30元,个人所得税3735元,综合税负率约为30.2%。

如果店铺的月租金收入是1.5万元,低于营业税起征点,则不必缴纳营业税和城市维护建设税等附加,房产税为1800元,印花税15元,个人所得税2037元,店铺租金的综合税负率约为23.68%。

H在上海出租的商品房,租金在交税的时候与在北京的商铺计算方式是不同的。按照目前上海市的规定,个人出租商品房,统一按5%的综合征收率缴纳税金。(汪蔚青 上海交通大学海外教育学院税务教研组组长)

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